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时间:2020-12-13 15:13:32 | 编辑:苏浅晴

(一)调整分录

1,享受子公司当期净利润(亏损转回)

贷款:长期股权投资

贷款:投资收益

2,投资收益

贷款按转移成本法转回:投资收益

|贷款199:长期股权投资(必须按权益法当年归还;如果当年未归还,不能转回)

3、子公司资本公积变动(其他损益)

贷款或贷款:长期股权投资

贷款或贷款:资本公积

(2)做一个合并抵销分录

1、贷款:股权(这四个借方数字是已知的。文字说明及报表)

资本公积

盈余公积

未分配利润-

年末商誉(通过借贷对比获得)

贷款:长期股权投资(调整后的数据,母公司自己的数字+刚入账的借方& ndash刚入账贷方)

少数股东权益(借方四位数字加*少数股东持股比例)

非营业收入(借入、贷方对比)

2、 内部债权债务抵销(所有内部债权债务均为负债借款)

借款:应付票据/应付账款/应付股利/预付账款/其他应付款

借款:应收票据/应付账款/应付股利/预付账款/其他应收款

内部应收账款和应付账款必须记录两年:

本年2套:贷款:应付账款

贷款:应收账款

贷款199:资产减值损失

全年三套:贷款:应付账款

贷款:应收账款

贷款:应收账款-坏账准备

|贷款199:未分配利润-年初(所有跨年度抵销分录的项目

均由年初未分配利润替代)

:应收账款-坏账准备

199年可能3套:借款:应付债券

贷款:持有至到期投资

借款:投资回报

|贷款199:财务费用(或在建工程)

贷款:应付利息(仅第三套用于分期支付利息)

贷款:应收利息

全年可能有4套:贷款:应付债券

|贷款199:持有 贷款199:未分配利润-年初(如果一方为投资收入,另一方为财务费用,则不需要第二组分录)

|贷款199:在建工程(或固定资产-原价)

贷款:投资收入

贷款:财务费用(或在建工程)

贷款:应付利息(只有第三组用于分期支付利息)

< p >贷款:应收利息< br
关键词 :账款   坏帐

本文地址:如何合并报表?http://www.kuaiji.org.cn/a/20201213/32622.html

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