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时间:2020-12-12 09:12:15 | 编辑:天使之心

(1)向银行借款企业财务指标编制注意事项

14向银行借款企业应掌握的财务指标:

(1)财务结构:

1,净资产与年末贷款余额之比必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额之比=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额之比也称为净资产负债率。

2、资产负债率必须低于70%,最好低于55%;资产负债率=总负债/总资产×100%

(2)偿债能力:

3,流动比率150%~200%较好;流动比率=流动资产/流动负债*100%

4,速效比最好在100%左右,中小企业应在80%以上。速动比率=速动资产/流动负债* 100%;速动资产=货币资本+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其他流动资产

5,保证率小于0.5者优先

6,现金比率大于30%现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债

(3)现金流量:

7。企业经营活动产生的净现金流量应为正,销售收入的现金回报应在85~95%以上

8、企业在经营活动中为购买商品而支付的劳务现金支付率应在85~95%以上

(4)经营能力:

9,主营业务收入增长率不低于8%,表明企业主营业务正处于增长期。如果该比率小于5%,产品将进入使用寿命末期。主营业务收入增长率=(当期主营业务收入-以前主营业务收入)/以前主营业务收入* 100%

10,应收账款周转率应大于6倍一般来说,企业应收账款的周转率越高,企业应收账款的平均收款期越短,资金回笼越快应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/应收账款平均余额=营业收入/(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2=营业收入*2/(年初应收账款余额+年末应收账款余额)

11、中小企业的库存周转速度应大于五倍库存周转率越快,库存占用水平越低,流动性越强。库存周转速度(次数)=运营成本/平均库存余额,其中平均库存余额=(期初库存+期末库存)& divide2

(5)经营效益:

12,经营利润率应大于8%,当然,指标值越大,企业的综合盈利能力越强营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售)乘以。100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费用)/销售收入&次;百分之百

13、中小企业净资产收益率应大于5%一般来说,指数值越高,投资回报越高,股东的回报水平越高。股本回报率=总资产的净利率&倍;权益乘数=净运营利率&倍;总资产周转率&倍;股权乘数;其中净营运利率=净利润&除以;营业收入。总资产周转率(倍)=营业收入&除以;平均总资产;权益乘数=总资产和除以。所有者权益总额= 1 & divide(1-资产负债率)

14、利息保证倍数应大于400%

利息保证倍数=税前利润/利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息费用+资本化利息)

(2)银行财务会计报表审计的主要方法和内容

财务会计报表的审计方法包括财务会计报表的正式审计、报表间相互核对关系的审计、审计对于合并财务会计报表,除上述审查外,还应要求企业提供经占合并财务会计报表很大比例的会计师事务所和子公司审计的总部(母公司)财务会计报表,并进行审查。

(1)、财务会计报表的正式审计

1、审计报告的形式审计

(1)标题是否为“审计报告”;

②收件人是否正确;

③是否有注册会计师的签名和盖章;

④是否注明了会计师事务所地址;

⑤是否已签署报告日期;

⑥是否有会计师事务所执业许可证;

⑦审核报告的密封是否已检查无误;

⑧是否为标准年度审计报告;

⑨报告内容完整

2,审计报告结论审计

①无保留意见;

②强调部分无保留意见;

③保留;

④不能表达意见;

5否定意见

3、会计师事务所的正式审计

①已被注册会计师协会处罚;

②已被国家证券监督管理机构处罚;

③已被财政、税务审计等公安机关处罚;

④贷款银行是否提供虚假审计报告;

⑤有其他不良记录

4、会计报表和附注的审计形式

①报告名称是否符合规定;

②报告编写单位是否已封存;

③报表是否由编制人、财务经理和公司经理签字盖章;

④资产负债表是否为账户类型;

⑤损益表是多步骤的

5、正式验资报告

①标题是否为“验资报告”;

②收件人是否正确;

③是否由注册会计师签署;

④是否注明了会计师事务所地址;已有

⑤签署报告日期

6、合并会计报表审计的形式主要审查以下内容:

①是否为汇总会计报表;

②了解合并报表的编制范围并审核其合规性;

③资产负债表中是否存在合并价差和少数股东权益科目;

④损益表中是否有少数股东权益科目

(2)、审计财务与会计报表之间的交叉核对关系

主要用于审核资产负债表、损益表、现金流量表和利润分配表之间的账户对应关系

1、对企业《营业执照》中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资本”和“资产负债表”中的“实收资本”应进行勾对关系的核对(但外商投资企业可能得到我国有关部门的批准,且“实收资本”等于“实际投入资本”且一般可能小于“注册资本”的情况除外,以上三项应相互相等。如有差异,应通知企业并说明原因)

2、“资产负债表”中的“最终未分配利润”和“利润表”中的“净利润”按以下公式进行核对:

最终未分配利润=当期净利润+最终未分配利润-提取盈余公积、公益金(或提取员工奖金、公积金、企业发展基金或利润返还投资)-如果按上述公式计算的“最终未分配利润”与会计报表中的实际数据不一致,应要求企业对应付股东的股利或转让部分进行说明和说明

3,“现金流量表”中的“经营活动收到的现金”与“资产负债表”和“损益表”中的某些项目之间的相互核对关系由以下公式验证:

经营活动现金流入= X1 &次;主营业务净收入&时代;(1+17%)+X2х主营业务净收入& times(1+13%)+(1-X1-X2)&次;主营业务净收入+其他业务利润+应收账款(年初末)+应收票据(年初末)+预收账款(年初末)+其他应收账款(年初末)+营业外收入&次;20%-当期坏账核销额+收回之前核销的坏账

< p >其中X1和X2分别为当期商品销售中增值税17%和13%的商品比例由于上述公式中涉及的数据需要分析和填写,审计中可能存在一定的错误。按上述公式计算的“经营活动现金流入”数据,可视为与会计报表“现金流量表”实际数据20%以内的交叉核对关系一致< br>
关键词 :会计报表   余额

本文地址:银行贷款的企业财务报表编制须注意的事项(一)http://www.kuaiji.org.cn/a/20201212/32555.html

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