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时间:2020-11-21 09:12:16 | 编辑:夏紫茉
财务预算报表是年度财务预算报表的补充,是评价财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分

(1)编制企业年度财务预算的基本依据、采用的基本假设及其论证依据

(2)企业编制年度财务预算所采用的会计制度和政策。例如,对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,应说明是否考虑了公允价值变动的影响。考虑公允价值变动影响的企业,应当按照资产和负债的类别逐项说明影响的金额和原因。对于未考虑公允价值变动影响的,应说明理由。

(3)年度财务预算报表合并范围解释了未纳入年度财务预算报表编制范围和新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业的名单、级别、原因及其对预算的影响。

年度生产经营预算表明,

年度生产经营预测是财务预算指标的基础。各企业要认真分析宏观和微观经济形势,详细说明各业务部门的生产经营情况和对企业有重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容:

(1)预测和分析预算年度行业经济形势,说明对企业所处市场环境的影响,如国家金融利率和汇率政策、能源、原材料和主要产品价格、市场供求关系等。

(2)根据行业发展情况,根据业务部门进行合理的市场形势分析和预测,并结合企业总体战略规划、行业现状、市场供求关系和价格变化等。,选择占企业主营业务比重较大的几个业务部门的生产经营指标的变化和比例;企业拟采取的重大生产经营措施对各业务部门的影响,如拟签订的重大合同、拟进行的资产和业务重组、拟进行的整体上市、拟开展的新业务等。

(3)描述了企业预算年度拟安排的主要固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源和构成、预期收益和预期实施期,其中非核心投资占总投资的10%以上,自有资本占总投资的30%以下的固定资产投资应细化分项。

(4)描述企业预算年度拟安排的重大融资项目的规模、长期和短期融资、结构安排及相关融资费用。分项

(5)描述了企业预算年度计划实施的主要长期股权投资,包括:投资目的、预期投资规模、持股比例、预期回报等。子项目

(6)描述了拟在企业预算年度安排的债券、股票、基金和其他金融工具的投资目的、资本占用规模、资本来源和预期投资回报。

预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要以企业年度业务预算为基础,具体分析和说明主要财务指标的预算指标,并对比分析指标的年间变化至少应包括:

(1)预算年度营业收入和成本的发生情况,以及增减的金额和原因,其中:主营业务收入和成本应按业务部门逐项说明增减的变化和原因;其他业务收入和成本应当逐项列示,并说明增加或减少的原因。

(2)预算年度发生的费用,具体包括:销售费用、管理费用、财务费用的预计金额明细,以及年度增减变动其中,占销售费用、管理费用和财务费用比例较大,且其增减对期间费用影响较大的明细费用项目需要单独说明。

(3)企业预算年度内员工工资,具体包括

1、员工工资等级、与上年相比工资的增减情况及原因分析;

2、员工薪酬在营业收入中的比例及变化;

3、员工薪酬与成本的比例及变化;

4、员工和专职员工的变化及原因

(4)预算年度预计可实现利润、净利润和净资产收益率,以及与上年相比增减的变化和原因

(5)预算年度企业资产负债规模及结构,以及上年变化及原因

(6)其他需要说明的财务指标

关于可能影响预算指标的事项的说明

关于可能影响预算指标的事项的说明是企业对可能对预算年度现有预算产生重大不确定影响的事项的说明,例如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治和经济形势的变化以及企业决策的重大不确定性。企业应充分说明各种不确定因素的原因,分析主要财务指标对预算的预期影响,以及年度预算调整标准等。

预算执行保障和监督办法

预算执行保障和监督办法是指在预算执行过程中,为保证预算执行而采取的制度保障和跟踪、监督、评估和考核等措施

关键词 :年度   预算

本文地址:财务预算说明书的编制须知http://www.kuaiji.org.cn/a/20201121/30902.html

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