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时间:2020-05-29 09:12:19 | 编辑:凌晨小雨

1。经营活动产生的现金流量与财务活动产生的现金流量的区别经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业通过销售商品或提供劳务以及相关的生产性资产投资活动等经营活动产生的现金流量;< br>
经营现金流代表企业经营活动的所有结果。它是“企业生产的现金”,因此也被称为“经营现金流量的实体”< br>
(1)总经营现金流=税后净营业利润+折旧和摊销


[注释]总经营现金流,也称为“经营现金流”< br>
(2)净运营现金流=总运营现金流-运营营运资本增加< br>
(3)实体现金流=净运营现金流-资本支出

< br注释]资本支出=净运营长期资产增加+折旧和摊销

< br汇总]实体现金流=税后净营业利润+折旧和摊销)-运营营运资本增加-资本支出

< br扩展] 实体流量=税后净营业利润-净营业资产增加财务活动中的现金流量财务活动中的现金流量指企业在金融市场上进行筹资活动和投资活动所产生的现金流量也称为“现金流融资”< br>
(1)债务现金流-是与债权人交易产生的现金流,包括支付利息、偿还或借入债务以及购买或出售金融资产< br>
债务现金流量=税后利息费用-净负债增加

=税后利息费用-(金融负债增加-金融资产增加)< br>
(2)权益现金流量-与股东交易产生的现金流量,包括股息分配、股票发行和回购等。< br>
权益现金流=股息分配-权益资本净增加< br>
=股息分配-股票发行(或+股份回购)

[分析]权益现金流

=(净利润-留存收益增加)-权益资本净增加


=净利润-股东权益增加

2。现金流基本方程

来源实体现金流=(税后经营净利润+折旧和摊销)-经营营运资本增加-资本支出的目的地现金流融资=债务现金流+股权现金流关系实体现金流=现金流融资

3。管理现金流量表基本格式

[上半部分]实体现金流

税后净营业利润+折旧和摊销=总营业现金流

总营业现金流-营业周转金增加=净营业现金流

净营业现金流-资本支出=实际现金流

[下半部分]现金流量融资

债务现金流量=税后利息支出-净负债增加256 199权益现金流=股息分配-权益资本净增加额

债务现金流+权益现金流=现金流融资

管理层现金流量表

经营活动当年项目现金流金额:税后经营净利润(管理层损益表)加:折旧与摊销(标准现金流量表)=总经营现金流减:经营营运资本增加额(管理层资产负债表) =净经营现金流减去:资本支出(管理层的资产负债表)来自实体的现金流来自财务活动的现金流税后利息支出(管理层的损益表)减去:负债净增加(管理层的资产负债表)=债务现金流股利分配(股东权益变动表)减去:权益资本净增加(股东权益变动表)=权益现金流融资< BR > < BR >
关键词 :现金流量   资本

本文地址:管理用现金流量表的编制原理http://www.kuaiji.org.cn/a/20200529/15871.html

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