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时间:2020-05-19 08:27:30 | 编辑:陌澜汐
企业所得税相信大家都不陌生,这是每个企业都需要依法缴纳的,在缴纳过程中会涉及到很多的账务处理和参数,这些也是我们必须要能够处理好的.那么你知道应交企业所得税贷方余额表示什么吗?请跟本站一起来看看下文的解析吧.

应交企业所得税贷方余额表示什么

贷方余额表示应交未交税款.

借方余额是表示多交或者预交税款.

应交税费属于负债类科目,期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金;本科目期末为贷方余额,反映企业尚未交纳的税费.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交企业所得税贷方余额表示什么

期末增值税结转会计分录怎么做?

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3、当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节.

应纳税额

一般纳税

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.

以上就是本站整理的关于应交企业所得税贷方余额表示什么的内容,应交企业所得税贷方有余额,表示有需要交但还没有交的税费.如果是借方有余额则相反.关于企业所得税还有很多需要我们注意的细节,在工作中一定要仔细.

关键词 :增值税   应交

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